与过去几年一样，美国国税局为2021年发布了对所得税扣缴表的变更。使用这些更新的表格在2021年在员工工资上计算联邦所得税。除了年税率和支架变化，还有一个新的，可选的计算桥梁。

困惑吗?掌握就业税率的变化可能是一项令人困惑但必要的雇主任务。税率影响你从员工工资中扣下的钱的数量。

如果您不熟悉2021年的所得税扣缴表和所得税扣缴义程的变更，请不再说。我们有铲子如何扣缴扣名如何工作和联邦预提表的变动。

什么是所得税扣缴表？

联邦预扣税表决定了雇主应该从雇员工资中扣缴多少联邦所得税(FIT)。使用员工的表格W-4信息、归档状态和支付频率弄清楚合身扣缴。

新员工开始在贵公司工作时，必须填写W-4表格，即员工预扣税证明。美国国税局设计了新的圆满填写完减免证明形式从2020年开始删除扣缴津贴。此更新版本的表单W-4允许员工输入个人信息，宣布多个工作或工作配偶，声明依赖，并进行其他调整。

一旦你有员工的表格W-4信息，参考所得税预提表国税局出版15吨．这些表格提供了基于工资频率、归档状况和员工如何填写W-4表格的联邦所得税范围。

有两种主要的方法来确定一个雇员的联邦所得税扣缴：

• 工资等级的方法
• 百分比的方法

使用这些所得税扣缴与新表格W-4对应的税务表，找到了员工调整后的工资金额。您可以使用IRS在出版物15-T中提供的工作表来实现这一点。

工资等级的方法

如果你使用工资等级法，找出雇员的工资低于的范围(即:至少x，但少于x”)

然后，使用员工在形式W-4上输入的信息（例如，根据调整的标准扣缴或预扣），查找扣留金额。

IRS出版物15-T有两个工资等级方法部分。您使用的是基于您为该员工存档的W-4表格版本:

1. 手工工资单系统(2020年及以后的表格W-4)
2. 手工工资单系统(2019年和更早的表格W-4)

请记住，工资支架方法表只为员工提供额外达到约10万美元的税率。如果您使用2019年或更早版本的W-4和员工声称超过10个津贴，您也无法使用WAGE括号方法。

百分比的方法

百分比法略有不同。和工资等级法一样，员工的工资也有一个范围。但与工资等级法不同的是，它既有一个固定的美元数额，也有一个计算相加的百分比。

那么，这到底是如何工作的呢?使用百分比法有两个步骤:

1. 找出员工的范围(例如:至少x，但少于x)以获得暂扣的金额
2. 增加调整后的工资超过步骤1的百分比

在IRS出版物15-T中有三个章节介绍了百分比法:

1. 自动工资系统
2. 手工工资单系统(2020年及以后的表格W-4)
3. 手工工资单系统(2019年和更早的表格W-4)

百分比法适用于所有情况，无论工资或津贴(如果使用2019年或更早的W-4)。自动工资系统使用百分比法。

2021年所得税预扣税表

2017年的减税和就业法案带来了税率和等级的一系列变化，标准扣除额的大幅增加，个人免税的取消，以及一个新的W-4表格。

在2020年至2021年期间，其中许多变化仍保持不变。以下是2021年保持不变的联邦所得税预提方面:

1. 2020年没有扣缴津贴，以后表格为W-4
2. 补充税率:22%
3. 备份预提率:24%
4. 没有个人豁免

回顾警报!圆满填写完减免证明形式的变化:再次，移除扣缴津贴是由于重新设计的国税局表格W-4。在过去，员工可以申请更多津贴来降低他们的FIT预提。但对于2020年的W-4表格以及以后的表格，员工可以通过申报受抚养人或使用表格上的扣除工作表来降低他们的预扣税。所有新员工必须使用这张更新的W-4表格。

虽然所得税预扣税表的全面变化总体上已经开始停滞，但2021年仍有一些更新。像往常一样，调整你的工资税预扣税反映2021年所得税预扣税表的变化。如果你在网上使用工资软件，信息会自动更新。

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以下是2021年更新的纲要:

1. 联邦扣缴税目更改
2. 可选计算桥
3. 扣除标准提高

的国税局还更新了2021年扣缴的联邦税务计算器。个人可以使用此税务计算器来确定其税收负债。

联邦所得税表变化:税率和等级的更新

联邦所得税表的等级每年都在变化。由于2020年围绕取消预提免税额和重新设计W-4表的变化，您可能仍然对参考哪个表有疑问。

和去年一样，你使用的联邦预扣税表取决于员工填写的是哪种版本的W-4表格，以及你是自动发放工资还是手动发放。

以下是确定员工联邦所得税扣缴（从2020年不变的所有联邦所得税扣缴扣缴方法的破产方式：

1. 自动工资单系统的百分比方法表
2. 从2020年或以后使用表格W-4的人工工资单系统的工资等级方法表
3. 2019年或更早以前的表格W-4的人工工资系统的工资等级方法表
4. 从2020年或以后使用表格W-4的手工工资单系统的百分比方法表
5. 2019年或更早以前的表格W-4的手工工资单系统的百分比方法表

IRS还提供两种其他方法：

1. 计算预提的其他方法
2. 印第安人赌博利润分配的保留表格

您可以查看所有的所得税预提表方法国税局出版15吨．

您应该使用哪种所得税预备方法？
2019年或之前的表格W-4: 1.从2019年或更早版本的手动支架系统的手动支架方法表 2.2019年或更早以前的表格W-4的手工工资单系统的百分比方法表 2020年或以后的W-4表格和手动工资表: 1.从2020年或以后使用表格W-4的人工工资单系统的工资等级方法表 2.从2020年或以后使用表格W-4的手工工资单系统的百分比方法表 2020年或以后的W-4表格和自动化工资系统: 1.自动工资单系统的百分比方法表

如果你在2020年及以后的表格中使用IRS预提表，那么在预提津贴中会有一个“标准预提”和一个“表格W-4，步骤2，复选框预提”的金额。

那么，2021年的变化是什么呢?美国国税局每年根据通货膨胀调整收入门槛。这意味着联邦所得税预提表的范围和税率每年都在变化。而且，纳税等级(纳税人可以用来确定他们的所得税)每年都在变化。

例如，看看2021年的联邦所得税等级单一的产品：

税率	应税收入范围	税收
１０％	0 - 9950美元	应纳税收入的10%
12％	9951 - 40525美元	$ 995加上9％以上超过9,950美元
22％	40526 - 86375美元	$ 4,664加22％的金额超过40,525美元
24％	86376 - 164925美元	14,751美元加上86,375美元以上金额的24%
32%	164926 - 209425美元	$33,603加上超过$164,925的32%
35％	$ 209,426 - 523,600美元	47,843美元加上超过209,425美元的35%
37％	$ 523,601 +	$157,804.25加上金额超过$523,600的37%

您可能会注意到这些税收税税率对应于方法表百分比百分比。

有关2021年联邦所得税等级的更多信息，以及2021年其他申报状态的税收等级变化，请查看国税局2020 - 45．

可选计算桥

如果你想知道在这个世界上可选的计算桥是什么，你不是一个人。计算桥与将2019年和早期的表格W-4“转换”为2020年和之后的表格W-4有关。

当然，这并不完全是一个转化过程。但是，计算桥确实可以帮助你处理2019年和更早的表格，比如2020年和以后的所得税预提表格。

这个2021年的新功能是完全可选的。

如果您决定要将所有表单W-4视为2020及更高版本的一致性，请从员工的2019年及更早的表格W-4。另外，请参阅2020和以后的W-4用于“转换”。

接下来，以下是您必须使用计算桥的调整：

1. 在第1步(c)(2020年及之后的表格W-4)中选择一个反映在第三行(2019年及之前的表格W-4)上检查的员工婚姻状况的归档状态。
   
   1. 如果员工在2019年及更早的表格W-4上签署了“单身”或“已婚，但以较高的单一率扣留”，将它们视为2020或更高版本的“单一”或“已婚申请”W-4
   2. 如果员工在2019年及更早的W-4表格中勾选了“已婚”，那么在2020年或更晚的W-4表格中将他们视为“共同已婚”
2. 根据您选择的适用的文件状态，在步骤4（a）（2020及更高版本W-4）中输入数量：
   
   1. 8600美元:“单身”或“已婚分开报税”
   2. 12,900美元：“联合联合申请”
3. 将5号线(2019年和更早的W-4表格)的预提补贴乘以4300美元。将总数输入步骤4(b)(2020年及以后的表格W-4)
4. 将第6行(2019年和之前的表格W-4)要求的任何额外预提金额输入到步骤4(c)(2020年和之后的表格W-4)

是的，这是很多。您可以通过引用一个来了解这些步骤2019年及更早的表格W-4和2020及以后的形式W-4通过这些步骤。

扣除标准提高

关于2021标准扣除率的好奇？从2017-2021年来看，看看下表以获得标准扣除，以获得每个申请状态。

归档状态	标准扣除(2021)	标准扣除(2020)	标准扣除(2019)	标准扣除(2018)	标准扣除（2017）
单	12550美元	12400美元	12200美元	$12，000	6350美元
共同申请结婚	25100美元	24800美元	$ 24,400	24000美元	12,700美元
单独申请结婚	12550美元	12400美元	12200美元	$12，000	6350美元
户主	18800美元	18650美元	18,350美元	18000美元	$ 9,350

如何使用预扣税表:举例

让我们说你有一个单身员工​​，他们每两周均为2,020美元。他们填写了新的2020表格W-4。

员工有一个相对简单的税收形势。当他们填写W-4表格时，他们写道，他们没有另一份工作或工作配偶。而且，他们没有要求家属。他们没有要求任何额外的扣缴。

从2020年或以后，使用W-4表格的手工工资单系统的工资等级方法表，找出需要预扣多少联邦所得税。这是IRS出版物15-T中的工作表2。

工作表分为四个步骤:

1. 调整员工工资金额
2. 计算暂定预提金额
3. 税收抵免帐户
4. 算出最后要扣缴的金额

1.调整员工工资金额

使用新的联邦预扣税表与新表格W-4对应，首先找到员工的调整工资金额。您可以通过在工作表2上完成步骤1来执行此操作。

因为员工的纳税情况很简单，你会发现他们调整后的工资金额与他们两周的总工资(2,020美元)相同。

2.计算暂定预提金额

现在，使用2021年的所得税预扣税表，找出每两周拿一次工资的单个工人的2020美元属于哪个等级。

你会发现这2020美元落在“至少2000美元，但低于2025美元”的范围内。

使用图表，你会发现单个员工的“标准预提”是176美元。这是进入步骤2的暂定预提金额。

3.税收抵免帐户

现在，解释一下员工在W-4表格上声称的任何家属。

因为该员工没有要求任何家属，该员工的暂定预提金额仍然是176美元。

4.图是扣留的最终金额

确定联邦所得税预扣税的最后一步是在W-4表格上输入员工要求预扣税的任何额外金额。

在这种情况下，员工没有要求额外的预提。因此，每个支付期从员工工资中扣除的FIT金额为176美元。

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本文从2018年1月29日开始更新。

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